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税务师历年真题含答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业之间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取分期收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款当天

B.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款当天

C.采取托收承付方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为支付加工费当天

答案：C

3.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过标准的企业，不得登记为一般纳税人

B.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

C.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额

D.销售服务、无形资产或者不动产，年应税销售额标准为500万元，含本数

答案：B

4.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让固定资产取得的收入

答案：D

5.某企业2022年实际发生合理的工