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做账实操-少计提工资账务处理（计提小于实际发放）.pdf

做账实操-少计提工资账务处理（计提小于实际发放）.pdf

    会计实操文库

    做账实操-少计提工资账务处理（计提小于实际发放）

    适用场景：月末计提工资、社保、公积金金额，小于次月实

    际发放/扣缴金额，出现工资少提、账面应付职工薪酬不足冲

    抵，形成账务差额，需补提调整。

    核心原则：本年少提当期补记成本费用，跨年少提走以前年

    度损益调整；据实补提、不跨期乱记、留存差异依据，保证

    账实、账税一致。

    核心判断：以工资所属计提月份是否在本年度为标准，分两

    类场景处理。

    一、场景一：本年度少计提工资（日常高频场景）

    当年当月/前期工资计提不足，实际发放金额大于账面计提金

    额

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