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2026年某大学税务会计期末课程考试模拟试卷A(含答案)

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但能提供合理定价依据

D.企业为员工购买的人寿保险支出

解析：本题考查企业所得税税前扣除项目的范围。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业为员工购买的人寿保险支出，除特殊行业经税务机关批准外，一般不允许税前扣除。其他选项均属于税前扣除范围：研发费用符合加计扣除政策；管理不善导致的库存毁损属于经营损失；关联方管理费用只要符合独立交易原则且能提供合理定价依据即可扣除。该知识点属于税务会计中企业所得税税前扣除政策的核心内容，在《2026年某大学税务会计期末课程考试模拟试卷A》的考核范围内，重点考察学生对税法规定的理解和应用能力。

2.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，