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2024年税务师《税法(一)》考前冲刺卷(二)含答案

一、单选题

1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）

A.企业债券利息收入B.产品销售收入C.财政拨款D.国债利息收入

【答案】D

【解析】企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得等。企业债券利息收入和产品销售收入属于应税收入，财政拨款属于不征税收入。

2.某企业2023年度利润总额为100万元，其中包含国债利息收入5万元，业务招待费超支10万元，符合规定的捐赠支出8万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）（2分）

A.95万元B.100万元C.103万元D.105万元

【答案】C

【解析】应纳税所得额=利润总额-免税收入+纳税调整项目。本题中，免税收入为5万元，纳税调整项目包括业务招待费超支10万元和捐赠支出8万元，但超过规定标准的部分不能扣除。因此，应纳税所得额=100-5+10+8=103万元。

3.根据《个人所得税法》，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）（1分）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.咨询费收入

【答案】D

【解析】劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、审稿、翻译等劳务取得的所得。工资薪金所得属于工资、薪金所得；稿