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2026年税务师考试税法主观题练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出，款项尚未收取，适用13%的增值税税率。

（2）提供货物运输服务，取得含税销售额9.36万元，服务已提供，款项已收取。

（3）购进用于销售的商品，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，商品已入库。发票已认证抵扣。

（4）购进用于集体福利的货物，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元，发票已认证抵扣。

（5）将自产的一批成本为8万元的无形资产对外投资，无同类无形资产市场价格，该无形资产适用5%的增值税税率。

假设不考虑其他因素，请计算该企业2023年8月应纳增值税额。

二、

甲企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：

（1）销售自产啤酒，取得含税销售额234万元，啤酒适用的消费税税率为250元/吨，单位换算率为1吨=950升。啤酒的运输由乙物流公司负责，甲企业支付给乙公司不含税运输费11万元，取得了乙公司开具的增值税专用发票。

（2）当月购进用于生产啤酒的原料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。发票已认证抵扣。

（3）当月将自产的一批啤酒无偿赠送客户，成本为1