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2026年CPA《审计》内部控制测试模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选择最恰当的一个答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.在设计控制测试程序时，注册会计师计划依赖某项控制的运行有效性来减少实质性程序的范围。为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师首先需要（）。

A.评价该控制的设计是否合理

B.执行穿行测试以了解该控制

C.测试该控制的运行有效性

D.评价控制环境对该控制的影响

2.当注册会计师计划依赖内部控制在财务报表审计中发挥重要作用时，了解控制环境是风险评估程序的（）。

A.最后一步，在实施所有控制测试之前进行

B.前提，必须先了解控制环境才能识别和评估重大错报风险

C.可选部分，如果风险评估程序侧重于实质性程序，可以不进行

D.针对信息系统的特定程序，不适用于了解人工控制

3.某公司仓库管理员每月末编制存货出库汇总表，并据此登记存货明细账。注册会计师计划测试这项职责分离控制。以下测试程序中，最能够直接测试这项职责分离设计有效性和运行有效性的方法是（）。

A.询问仓库管理员和出纳关于职责分离