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2026年税务筹划误区案例分析企业税务管理实务题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年计划将部分闲置厂房出租，下列税务筹划方案中，哪项属于利用税收优惠政策进行的合理筹划？（】

A.通过虚构租赁合同减少应税收入

B.将厂房出租收入全部计入“其他业务收入”，避免缴纳增值税

C.选择与关联公司签订租赁合同，以降低租金收入并享受小微企业税收优惠

D.将租赁收入通过第三方代为收取，以规避地方税务监管

2.某科技企业2026年研发费用支出2000万元，符合研发费用加计扣除政策。若该企业选择将部分研发设备租赁给关联公司使用，下列说法正确的是？（】

A.租赁收入可全额享受研发费用加计扣除政策

B.租赁合同需符合独立交易原则，否则无法享受税收优惠

C.通过虚构租赁业务虚增研发费用，可提高加计扣除比例

D.租赁收入计入“营业外收入”，不参与研发费用加计扣除计算

3.某餐饮企业2026年计划通过“以旧换新”方式促销，下列税务处理正确的是？（】

A.按新设备售价全额缴纳增值税，旧设备作价抵扣销售额

B.按新设备售价减去旧设备作价后的差额缴纳增值税

C.将“以旧换新”业务全部计入“营业外收入”，避免缴纳增值税

D.通过虚构旧设备作价，减少增值税应纳税额

4.某外贸企业2026年从A国进口原材料，出口至B