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2025年《税务师》考试题目及答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于我国现行税制中的流转税？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

答案：D

解析：流转税是对商品和劳务的流转额进行征税的税种，主要包括增值税、消费税和关税。个人所得税属于所得税类，不是流转税。

2.在我国，以下哪种情况下，企业可以申请退还增值税？

A.销售货物时，购买方未索取增值税专用发票

B.购买原材料时，供应商未提供增值税专用发票

C.出口货物，按照国家规定享受出口退税政策

D.企业所得税汇算清缴后，仍有未抵扣的增值税进项税额

答案：C

解析：根据我国税收政策，出口企业可以申请退还增值税，以降低出口成本，提高国际竞争力。

3.以下哪个税种采用比例税率？

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

答案：A

解析：增值税采用比例税率，即按照货物或劳务的增值额计算征税。企业所得税、资源税和契税采用其他税率制度。

4.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业优惠税率？

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人

B.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人

C.年应纳税所得额不超过500万元，从业人数不超过100人

D.年应纳税所得额不超过1000万元，从业人数不超过300人

答案：B

解析：根据我国税收政策