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2016年第6期优化关联交易的内控管理框架

关联交易是指公司与其关联方之间相互转移资源或义务的一种商业交易行为，近年来，多家上

市公司因涉嫌违规关联交易及与关联交易相关的信息披露违法违规行为，而遭到监管机构的关

注或处罚，处罚的对象不仅包括公司本身，也可能包括对违法违规行为负有直接责任的高管和

董事。常见的违规原因主要包括：

1.关联方及关联交易管理制度存在缺失、过时或与监管规定存在冲突；

2.缺乏有效的关联法人和关联自然人识别机制，董监高人员对关联关系的自我申报不完整或不

及时；

3.关联交易事项审议程序缺失、执行不到位、或关联情况发生变化时审议不及时；

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