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2026年税务稽查员专业题库：高风险纳税行为识别与处理

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某电子科技公司（高新技术企业）2025年度申报企业所得税时，将部分非研究开发费用通过虚构合同的方式计入研发费用加计扣除，涉及金额200万元。税务稽查员在核查时，应首先关注该公司的（）。

A.财务人员离职情况

B.研发项目立项文件与合同一致性

C.股东变动记录

D.上下游客户交易真实性

2.某餐饮企业（小型微利企业）在安徽省某市经营，2025年通过虚开发票的方式隐瞒收入50万元，同时存在多笔现金交易。税务稽查员在初步分析时，应重点关注该企业的（）。

A.发票开具系统日志

B.银行账户流水异常

C.员工考勤记录

D.营业执照变更情况

3.某制造业企业（江苏省）在2025年度申报时，将部分生产设备折旧费用通过虚列资产的方式加速折旧，涉及金额80万元。税务稽查员在核查时，应重点审核该企业的（）。

A.设备采购合同与验收单据

B.股东分红记录

C.供应商发票真实性

D.财务负责人学历背景

4.某房地产企业（广东省）在2025年通过虚构装修合同的方式虚增开发成本，涉及金额300万元。税务稽查员在核查时，应重点关注该企业的（）。

A.项目土地使用权变更记录

B.工程验收报告与进度表

C.董事会会议决议

D.供应商银行账