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2026年税务筹划与税法实务测试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，若其通过公益性捐赠支出进行税前扣除，则最多可税前扣除多少万元？（不考虑其他税收优惠政策）

A.500万元

B.750万元

C.1000万元

D.1250万元

2.某科技公司2025年度研发费用投入800万元，其中符合税前加计扣除政策的有600万元。假设该企业适用15%的企业所得税优惠税率，则其可减免的企业所得税税额为多少万元？（加计扣除比例按75%计算）

A.112.5万元

B.150万元

C.187.5万元

D.225万元

3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用为120万元，无其他纳税调整事项。假设其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为40万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.32万元

4.某房地产企业2025年度取得土地使用权转让收入3000万元，该土地原值2000万元，则其应缴纳的土地增值税税率为多少？（假设增值额为1000万元，适用四级超率累进税率）

A.30%

B.40%

C.50%

D.