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2026年最新税务师税法（二）考试练习试题及答案解析

单项选择题（共10题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某从事国家非限制和禁止行业的居民企业，2025年度从业人数260人，资产总额4700万元，全年取得产品销售收入2900万元，转让国债取得收益38万元（其中包含持有期间尚未兑付的国债利息收入6万元），发生产品销售成本1732万元，税金及附加45万元，销售费用530万元（其中广告费和业务宣传费440万元），管理费用270万元（其中业务招待费28万元，新产品研发费用180万元，未形成无形资产计入当期损益），财务费用32万元，营业外支出20万元（其中通过县级人民政府向洪涝灾区捐款13万元，税收滞纳金2.2万元，符合条件的购销合同违约金4.8万元）。不考虑其他纳税调整事项，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.12.85B.10.28C.15.42D.7.71

答案：B

解析：本题考查2026年核心考点小型微利企业所得税优惠及应纳税所得额计算，政策依据为《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第12号），明确小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%），政策执行至2030年12月31日，判定