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2026年会计师继续教育题库税务实操及法规题目

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业应如何进行税务处理？

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.全额不计入应纳税所得额

D.减半不计入应纳税所得额

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，某个体户2026年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.20万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

3.某公司2026年5月将自用房产对外出租，月租金收入10万元，已知该房产原值500万元，已计提折旧200万元。假设当地房产税税率为1.2%，该公司5月应缴纳的房产税为多少？

A.1.2万元

B.1.44万元

C.2.4万元

D.3.6万元

4.增值税小规模纳税人2026年适用3%的征收率，某小规模纳税人当月销售额为100万元，其应缴纳的增值税为多少？

A.3万元

B.9万元

C.10万元

D.0万元

5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2026年销售（营业）收入为2000万元，广告费实际支出300万元，其可税前扣除的广告费为多少？

A.300万元

B.200万