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2026年高新技术企业研发税收优惠题目解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2026年度研发费用总额为2000万元，其中不适用加计扣除政策的项目为200万元。该企业所在省份规定研发费用加计扣除比例为75%，则该企业可享受的税收优惠金额为多少？

A.150万元

B.1500万元

C.150万元

D.187.5万元

2.一家位于西部地区的软件企业，2026年度符合高新技术企业条件，其研发费用投入占比不低于10%。若其2025年未享受税收优惠，2026年应如何申报？

A.仅需在2026年汇算清缴时申报

B.需在2026年预缴税时申报，次年汇算清缴时调整

C.无需申报，税收优惠自动生效

D.需单独向税务机关提交专项申请

3.某高新技术企业2026年度研发费用实际投入为800万元，其中委托外部研发费用为200万元，且已取得合规发票。该企业可享受的加计扣除金额是多少？（假设加计扣除比例为75%）

A.600万元

B.450万元

C.300万元

D.150万元

4.一家位于沿海经济带的高新技术企业，2026年度研发费用投入占比为12%，但2025年因亏损未享受税收优惠。2026年该企业应如何处理？

A.仅享受2026年所得减按10%征收的优惠

B.可申请追溯享受2025年亏损弥补后的税收优惠

C