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2026年CPA税法科目考试真题及答案

1.下列各项金融服务收入，2025-2026年享受免征增值税优惠政策的是（）

A.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

B.银行提供的1年期以上贷款利息收入

C.证券公司提供的财务顾问服务收入

D.金融资产管理公司处置不良资产取得的全部收入

2.某居民企业2025年度取得营业收入8000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出45万元，该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是（）万元。

A.24

B.27

C.40

D.45

3.中国公民张某2025年每月从任职单位取得工资薪金10000元，按国家规定缴纳基本社会保险和住房公积金合计1500元/月，每月享受子女教育专项附加扣除1000元，无其他扣除项目。此外，张某当年取得劳务报酬所得20000元，稿酬所得5000元，张某2025年度综合所得应缴纳个人所得税（）元。

A.1480

B.2360

C.3120

D.3450

4.下列税费中，不准在企业所得税税前扣除的是（）

A.企业按规定缴纳的城镇土地使用税

B.增值税一般纳税人实际缴纳的增值税税款

C.企业销售应税消费品缴纳的城市维护建设税

D.企业生产经营用车辆缴纳的车船税

5.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.企业将自有写字楼通过国家机关捐赠给公益学校

B.合作建房后双方分房自用

C.企业转让国有土地使用