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2026年CPA税法税负计算练习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.3.3

D.12.8

2.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。

A.收入总额包括财政拨款

B.收入总额包括接受捐赠的资产价值

C.收入总额中的财政拨款，可以扣除与其相关成本、费用和损失

D.收入总额中的利息收入，属于免税收入

3.乙企业为居民企业，2023年度实现会计利润200万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50