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国有企业审计整改闭环管理办法

一、第一章总则

1.1第一条目的与依据

为规范审计发现问题整改工作，杜绝「屡审屡犯」「整改流于形式」「整改台账与实际两张皮」等问题，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《国有企业内部审计管理若干规定》及企业内部审计制度，制定本办法。

本办法适用的核心逻辑是：审计整改的价值不在于「回复了审计意见」，而在于风险被实际消除或控制、责任被实际追究、制度被实际修订。整改进度以「证据核销」为准，不以「书面回复」为准。

1.2第二条适用范围

本办法适用于：

1.国家审计机关（审计署、地方审计厅局）对企业实施的审计、专项审计调查、经济责任审计所出具审计报告、审计决定书中的整改要求；

2.企业内部审计机构实施的例行审计、专项审计、离任审计提出的整改意见；

3.上级单位巡察、监督检查移交的涉及审计范围的问题线索（参照本办法执行）。

不适用范围：纪检监察机关移交的违规违纪线索按纪检监察程序办理，但其中涉及经营管理问题的整改可并入本办法台账跟踪。

1.3第三条基本原则

1.问题导向：逐条建账、逐条销号，一个不漏；

2.分类施策：立行立改类、限期整改类、持续整改类区别对待，不搞「一刀切」时限；

3.证据核销：无整改证据不予销号，口头承诺、情况说明不构成销号依据；