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2026年税务筹划与税务师职业能力考核题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年固定资产折旧采用直线法，2026年起拟改为加速折旧法进行税务筹划。该企业位于经济特区，享受15%的企业所得税税率。若预计2026年固定资产折旧额增加200万元，预计税前利润为2000万元，不考虑其他因素，该筹划预计可节税多少万元？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

2.某高新技术企业2025年研发费用加计扣除比例为75%，2026年政策调整至100%。假设该企业2026年研发费用500万元，其应纳税所得额由1000万元降至800万元，企业所得税税率为15%，该筹划可节税多少万元？

A.37.5万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额30万元，适用20%的税收优惠。2026年该企业通过重组将应纳税所得额降至25万元，其可少缴企业所得税多少万元？

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

4.某个人投资者2025年从上市公司获得股息红利10万元，已缴纳个人所得税2.5万元（税率25%）。2026年该投资者通过持股期限超过1年享受税收优惠，其可少缴个人所得税多少万元？

A.2万元

B.2.5万元

C.3万元

D.3