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2026年税务师专业考试题集：税法实务与政策解读

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，发生符合规定的成本费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业所得税优惠政策。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.50万元

2.张某2025年1月出售一处个人住房，原购入价200万元，出售价350万元，已持有5年。计算张某应缴纳的个人所得税税额（假设无其他扣除项）？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

3.某外贸企业2025年进口一批原材料，关税完税价格100万美元，关税税率10%，增值税税率13%。计算该企业应缴纳的增值税税额为多少（假设汇率1美元=7元人民币）？

A.91万元

B.100万元

C.119万元

D.130万元

4.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，成本费用40万元，无其他调整事项。假设该个体工商户适用5%的增值税征收率，且个人所得税按经营所得征收。计算该个体工商户2025年度应缴纳的增值税和个人所得税总额为多少？

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

5.某企业2025年度发生广告费支出