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2026年税务师税法简答题高频考点题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、甲公司为增值税一般纳税人，2025年7月发生如下业务：

1.购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。

2.销售产成品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，货物已发出，合同约定采取分期收款方式，首期收款50万元已到账，剩余款项约定于2025年12月31日支付。

3.将自产的一批产品用于集体福利，该批产品成本80万元，无同类产品市场价格。

4.月末，计算当期应纳增值税。

要求：分别计算业务2、业务3的销项税额，并说明业务4中，甲公司当期可以抵扣的进项税额为多少万元？

二、乙公司为居民企业，2025年度财务报表数据显示：实现营业收入1000万元，营业成本600万元，发生管理费用200万元（其中含业务招待费30万元，支付给关联方的利息费用40万元，假定该公司与关联方之间的利息费用符合独立交易原则），销售费用100万元，财务费用80万元（其中含向金融机构借款利息费用20万元），营业外收入50万元，营业外支出20万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐赠30万元），固定资产折旧80万元。该公司2025年度研发费用实际发生额为100万元。假设乙