2026年法律实务税务法律实务与金税三期操作题库.docxVIP

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2026年法律实务：税务法律实务与金税三期操作题库

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税预扣率为（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.高新技术企业

5.金税三期系统中，企业申报增值税时，应通过哪个模块进行申报？（）

A.“税费申报及缴纳”模块

B.“发票管理”模块

C.“税源管理”模块

D.“风险应对”模块

6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，按照税法规定，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。该企业2025年度利润总额为200万元，公益性捐赠