现金流量表模板 一般企业个别报表2026年度.docx

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现金流量表模板一般企业个别报表2026年度

一编制范围与现金口径

本模板服务于中国大陆执行企业会计准则的非上市一般非金融企业，已执行新金融、新收入、新租赁准则，未提前执行财会〔2026〕11号修订后的第30号。采用2026年度个别报表范围，主表按财会〔2019〕6号附件2及第31号现金流量表准则编制，经营活动采用直接法。[1][2][5]

第30号在2026年已修订，通知对非上市企业规定2030年1月1日起执行且允许提前。已提前执行者需重新核定相关列报；本文件不适用于金融企业、合并报表及小企业会计准则报表。[3][4]

现金包括库存现金和可随时用于支付的存款；现金等价物需