2026年最新税务师纳税筹划考试真题及答案解析.docx

2026年最新税务师纳税筹划考试真题及答案解析

1.某从事电子元器件制造的小型微利企业，2026年度从业人数260人，资产总额4800万元，自行核算的年度应纳税所得额为302.4万元，假设不考虑其他纳税调整事项，该企业可通过合规纳税筹划将本年度应缴纳企业所得税额降至最低，下列方案最优的是（）。

A.不做任何调整，当年缴纳企业所得税75.6万元

B.在2026年12月通过符合条件的公益性社会组织向山区希望小学捐赠现金3万元，当年缴纳企业所得税14.97万元

C.对已计入当期管理费用的2.5万元研发部门差旅、会议支出按规定合规归集至研发费用，完善研发费用辅助账留存备查，享受研发费用100%加计