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2025年税务师考试税法二试卷附答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的说法，正确的是（）

A.销项税额小于进项税额时，其差额可以结转下期继续抵扣

B.销项税额大于进项税额时，其差额应缴纳增值税

C.销项税额和进项税额相等时，应纳税额为零

D.销项税额小于进项税额时，其差额不予退还

答案：A

解析：增值税一般纳税人应纳税额为销项税额减去进项税额。当销项税额小于进项税额时，其差额可以结转下期继续抵扣。

2.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠（）

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人

B.年应纳税所得额不超过3