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大学财税法期末考试题库-通关题库含完整答案详解（典优）

1.根据增值税法律制度，下列关于小规模纳税人的表述正确的是？

A.年应税销售额超过500万元的企业必须认定为一般纳税人

B.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人适用13%的增值税税率

D.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票

【答案】：B

解析：本题考察增值税纳税人分类规则。选项A错误，年应税销售额超过500万元的企业可选择不认定为一般纳税人（符合特定条件时）；选项B正确，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；选项C错误，小规模纳税人适用征收率（如3%、1%等）而非税率；选项D错误，小规模纳税人通常需向税务机关申请代开增值税专用发票。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的限额是？

A.年度利润总额的10%

B.年度利润总额的12%

C.年度收入总额的10%

D.年度收入总额的12%

【答案】：B

解析：本题考察企业所得税公益性捐赠扣除规则。根据《企业所得税法》及实施条例，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。其中“年度利润总额”指企业会计利润，而非收入总额，因此B选项正确，A、C、D选项的扣除基数或比例均错误。

3.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳