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2025年税务师考试税法二题目及答案

题目一：某企业为增值税一般纳税人，2025年6月购入一台价值120万元的机器设备，当月投入使用。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元。请计算该企业在2025年度按照直线法计提的折旧额，并说明该折旧额在计算企业所得税时如何处理。

答案：折旧额计算如下：

折旧额=(原值预计净残值)/预计使用年限

折旧额=(120万元5万元)/10年

折旧额=115万元/10年

折旧额=11.5万元/年

解析：按照直线法计算，该企业在2025年度应计提折旧额为11.5万元。根据税法规定，企业在计算企业所得税时，可以将实际发生的