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2026年最新税务师税务实务案例分析考试真题及答案

1.甲智能装备制造有限公司为增值税一般纳税人，纳税信用A级，主营工业机器人研发生产，属于工信部认定的先进制造业企业，2025年纳入全面数字化的电子发票（以下简称数电票）开票试点范围，2025年全年生产经营相关业务如下：

（1）销售自产工业机器人取得不含税销售收入12000万元，对应主营业务成本6200万元，其中销售给关联方乙公司的30台同型号机器人，每台不含税售价18万元，甲公司同期向非关联第三方销售该型号机器人的平均不含税售价为22万元/台，税务机关在日常风控中识别出该关联交易定价明显偏低，拟启动特别纳税调整程序，甲公司无法按规定提供同期资