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往来对账函编制与回函处理指南：函件格式、发函控制、差异调节与未回函的替代程序

项目

说明

适用对象

财务会计、应收应付会计、财务经理、内部审计

文档性质

往来款项对账函的格式、发函流程与差异处理方法，金额、单位名称均为虚构示例；用于审计目的的函证须遵守审计准则及会计师事务所的程序要求

编写时间

2026年10月

目录

一、对账函的用途与类型

二、对账函的标准格式

三、示例：应收账款对账函（节选）

四、差异分析与调节

五、发函控制与职责分离

六、函件正文示例与应付方向的写法

七、未回函的处理

八、审计函证的区别

九、电子化与频率

一、对账函的用途与类型

企业与客户、供