现金日记账对账实用方法与技巧.pdfVIP

现金日记账的对账，主要有三方面内容：

1．现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金

日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。核对的项目主要是：核对

总账会计进行核对找出错误后应立即按规定的方法加以更正做到账账相符现金日记账与库存现金的核对首先结出当天现金日记账的账面余额再盘点库存现金的实有数看两者是否完全相符一般是通库存现金实地盘点法查对应按库存现金实有数未记账的付款凭证金额未记账的收

凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证

金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，

确保账证完全一致。

2．现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根

据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该

完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。

出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应

额会小于银行对账单的余额若未达账项不及时查对与调整企业对实有存款数心中无数则不利于合理调配使用资金发挥资