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2026年税务师考试税法部分模拟试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税销售额100万元，当月进项税额为15万元。企业适用13%的增值税税率，则当月应缴纳的增值税为（）。

A.8.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）征收个人所得税。

A.购买价格全额

B.销售收入全额

C.销售收入减去原购房价款的差额

D.购买价格与销售收入差额的20%

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅限于制造业企业

C.仅限于高新技术企业

D.仅限于小型微利企业

4.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.75万元

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，则其应纳个人所得税为（）。

A.18万元

B.20万元

C.24万元

D.28万元

6.下列各项中，不属于企业