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2026年会计师税务会计实务操作题库

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年发生广告费支出80万元，按税法规定可在税前扣除限额为40万元，该企业2025年度应纳税所得额调增金额为（）。

A.40万元

B.80万元

C.0万元

D.-40万元

2.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.12.5万元

B.18.75万元

C.25万元

D.30万元

3.企业2025年度实际发生业务招待费50万元，按税法规定可扣除限额为25万元，该企业2025年度应纳税所得额调增金额为（）。

A.25万元

B.50万元

C.0万元

D.-25万元

4.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，该收入（）。

A.需缴纳企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.视具体情况而定

5.企业2025年度发生公益性捐赠支出60万元，按税法规定可扣除限额为12万元，该企业2025年度应纳税所得额调增金额为（）。

A.48万元

B.60万元

C.0万元

D.-48万元

6.某个人2025年度工资收入12万元，年终奖收入6万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.9万元

B.1.8