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中基协私募投资基金信息披露内容与格式指引

为了规范私募投资基金信息披露行为，保障投资者的知情权和合法权益，引导行业诚实守信、规范运作，中国证券投资基金业协会（以下简称中基协）依据《证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金信息披露管理办法》等法律法规，制定了《私募投资基金信息披露内容与格式指引》。该指引对私募基金管理人、托管人及其他信息披露义务人在基金募集、运作及清算等各个阶段应当披露的信息内容、格式要求、披露频率、传递方式及责任承担机制进行了全面细化，为行业提供了可操作的统一标准。信息披露义务人应当严格按照指引要求，真实、准确、完整、及时地披露相关信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，更不得利用信息优势从事内幕交易或不当利益输送。

私募投资基金信息披露的基本要求贯穿于基金设立、投资运作与退出清算的全过程。信息披露义务人首先应当遵循诚实信用原则，以维护投资者利益为根本出发点，确保所有对外公开的信息具有真实性、准确性和完整性。真实性要求信息披露所反映的事实必须与实际发生的情况完全一致，不得虚构交易、虚增业绩或掩盖亏损；准确性要求各项财务数据、净值计算和投资标的描述必须精确无误，涉及计算口径的应当保持前后一致；完整性要求凡是可能影响投资者判断和决策的重大信息，均应当以适当方式予以充分披露，不得选择性披露、避重就轻或者故意隐瞒关键风险。及时性则强调信息应当在