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2026年税务专业硕士入学考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某市高新技术企业A，2025年度应纳税所得额为800万元，符合减按15%税率征收企业所得税的政策。已知该企业2025年已累计预缴企业所得税120万元，则其2025年度汇算清缴应补（退）税额为（）。

A.补税12万元

B.补税8万元

C.退税8万元

D.退税12万元

2.张某在上海市工作，2025年3月取得一次性奖金10万元。根据上海市个人所得税政策，该奖金适用的税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的经营所得个人所得税税率及速算扣除数为（）。

A.20%，6.75万元

B.30%，15.75万元

C.35%，27.75万元

D.35%，30.75万元

4.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物并负责运输，其增值税销项税额的计税基础为（）。

A.货物销售额＋运输费用

B.货物销售额

C.运输费用

D.货物销售额＋运输费用扣除进项税额

5.某企业2025年度固定资产折旧方法由年限平均法改为加速折旧法，该变更属于（）。

A.应予追溯调整的会计政策变更

B.不予追溯调整的会计政策变更

C.会影响当期利润的会计估计变