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2026年税务师职业资格考试实操题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外所得在境外已纳税款80万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，境外所得税收抵免限额为多少？

A.80万元

B.100万元

C.200万元

D.250万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。以下哪项不属于其扣除范围？

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税

C.超标准业务招待费

D.自有生产经营用固定资产折旧

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得在企业所得税前扣除？

A.广告费和业务宣传费

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

C.非广告性质的赞助支出

D.意外事故损失赔偿款

4.某增值税一般纳税人销售货物并收取包装物押金，押金逾期未退还，应如何处理？

A.视同销售，计算增值税销项税额

B.不作处理，待实际收取时再纳税

C.按货物售价计算增值税，税率13%

D.按押金金额计算增值税，税率6%

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，应按比例减除费用。其减除比例是多少？

A.20%

B.30%

C.50%

D.70%

6.以下哪项不属于企业所得税法中“