2026年最新税务筹划师实操考试真题及答案解析.docx

2026年最新税务筹划师实操考试真题及答案解析

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年10月取得以下数电票，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A.从农业合作社处取得的标注“农产品销售”字样的数电普票，注明买价20万元，全部用于生产适用13%税率的食品

B.从劳务派遣公司取得的备注“差额征税”的数电专票，注明金额50万元、税额0.25万元，对应派遣员工全部服务于企业生产车间

C.为市场部员工报销出差费用取得的数电铁路客票，注明旅客身份信息，票价合计1.09万元，其中包含1名员工因私探亲的车票0.109万元

D.从境外供应商处进口生产检测设备取得的海关进口增值税专用缴款书，注明税额13万元