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2026年CPA税法税收法律责任测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据税收法律责任理论，税务违法行为的主体必须是（）。

A.实施了税务违法行为的经济组织

B.达到法定责任年龄、具有辨认和控制能力的自然人

C.任何能够承担法律责任的单位或个人

D.国家权力机关

2.下列行为中，不属于《税收征收管理法》规定的税务违法行为的是（）。

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.扣缴义务人未按照规定设置代扣代缴税款账簿

C.纳税人未按照规定将财务、会计制度及核算软件报送税务机关

D.纳税人自行减少应纳税额

3.某企业故意隐瞒收入，少缴增值税500万元。税务机关查实后，除责令其补缴税款和加收滞纳金外，决定处以补缴税款50%的罚款。该税务机关作出的处罚决定属于（）。

A.没收违法所得

B.停止出口退税权

C.罚款

D.注销税务登记

4.构成偷税罪的主观方面必须是（）。

A.过失

B.故意

C.过失或故意

D.无论故意与否