2026年最新税务师税务师资格考试真题解析及答案解析.docx

2026年最新税务师税务师资格考试真题解析及答案解析

1.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2025年10月取得销项税额120万元，购进原材料、服务等取得增值税专用发票注明进项税额78万元，其中包含用于员工集体福利的购进服务对应的进项税额3万元，上月结转加计抵减额余额2.1万元。已知根据财政部、税务总局2025年第12号公告，2025年1月1日至2027年12月31日，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，该企业适用生产性服务业加计抵减政策。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

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