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2025年金融业审计部审计员审计检查管理手册

第1章总则

1.1目的

在金融业高速发展与日益复杂的背景下，审计风险管理与效率提升成为机构稳健运营的核心议题。本手册旨在构建一套系统化、标准化、前瞻性的审计检查管理框架。其目的并非简单罗列操作步骤，而是通过明确管理职责、规范审计流程、优化资源配置，以应对日益增长的合规要求与风险敞口。具体而言，期望借此强化审计活动的计划性、执行性与报告质量，确保审计建议能够精准指向风险点，并促进被审计单位的持续改进与内部控制体系的完善。最终目标在于，以更优的投入产出比，提升整体审计效能，为金融机构的风险决策提供更有力的支持，保障资本市场的透明与公平。

1.2适用范围

本手册适用于金融业审计部内部所有参与审计计划、组织、实施、报告及后续跟踪管理的人员与流程。这包括但不限于审计经理、高级审计员、审计员、助理审计员以及负责审计项目协调与支持的相关职能部门。其规范覆盖了审计准备阶段的风险评估与计划编制、审计执行过程中的现场作业与非现场审查、审计报告阶段的证据复核与问题汇总，直至审计完成后的整改验证与经验总结等全生命周期管理活动。同时，手册所确立的原则与流程，应作为审计部门内部沟通、协作及绩效考核的基础，确保审计工作在机构内部得到统一认知与有效执行。

1.3依据

本手册的制定与执行，严格遵循中国银行保险监督管理委员会（CBIRC）、中国证券监督管理委员会（