出纳实务试题及答案.docxVIP

出纳实务试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.出纳人员在处理现金收付业务时，首要遵循的原则是（）

A.速度优先，提高效率

B.安全第一，确保资金安全

C.方便快捷，提升客户满意度

D.准确无误，保证账实相符

【答案】B

【解析】出纳工作的核心是资金管理，现金收付业务涉及大量资金流动，因此安全第一是首要原则。速度和效率固然重要，但必须在确保安全的前提下进行。客户满意度是服务目标，但不是出纳工作的首要原则。准确无误是基本要求，但安全性是前提条件。出纳人员需要采取严格的安全措施，如使用保险柜、限制现金存放量、及时送存银行等，以防范盗窃、抢劫等风险。

2.在企业日常现金管理中，出纳人员发现库存现金超出规定限额时，正确的处理方法是（）

A.立即全部存入银行

B.暂时留存，待下次集中处理

C.按规定比例存入银行，剩余部分继续使用

D.上报财务主管，由主管决定处理方式

【答案】A

【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般为3-5天零星开支所需，超出部分必须及时送存银行。出纳人员发现库存现金超出限额时，应立即将超出部分存入银行，不得擅自留存或继续使用。这是现金管理的基本原则，旨在减少现金风险。选