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2026年税务师考试案例分析冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.10.2

D.12.8

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，应按市场价值确认收入。

B.建设工程合同，应在合同完成时一次性确认收入。

C.企业委托代销商品，应在收到代销清单时确认收入。

D.出租固定资产的租赁收入，应在租赁期开始日一次性确认收入。

3.个体工商户业主张某2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用共计90万元，允许扣除的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除共计35万元。张某2025年度应缴纳的企业所得税（个人所得税）为（）万元。（适用税率20%，速算扣除数105）

A.6,000

B.7,950

C.9,000