固定资产与无形资产计税基础及暂时性差异.pdfVIP

知识点：固定资产的计税基础和暂时性差异（★★）

资产项目账面价值计税基础

初始确认时账面价值一般等于计税基础

固定资产（各种方式取得）

实际成本－累计折旧（）－减值准备实际成本－累计折旧（税法）

【例题·单选题】甲公司20×9年度涉及所得税的有关或事项如下：20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设

备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税定，A设备的折旧年限为16

年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税定。甲公司适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应

纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列正确的是（）。

A.折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B.折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C.折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税

D.折旧产生的暂时性差异不影响当期所得