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金融行业审计部专员审计访谈工作手册（执行版）

第1章审计访谈准备

1.1访谈目标与范围确定

审计访谈的核心价值在于获取关键信息，验证审计假设，识别潜在风险。目标设定必须具体化，避免模糊表述。例如，不能笼统地说“了解业务流程”，而应明确为“确认信贷审批中反洗钱环节的合规性，重点关注金额超过50万元的交易”。目标设定需符合SMART原则（具体、可衡量、可实现、相关、有时限），且与审计项目整体目标紧密对齐。

1.2审计访谈计划制定

计划制定需建立三级结构：宏观框架、执行细节和应急预案。宏观框架层面，需明确访谈主题、逻辑顺序和预期产出。执行细节层面，要细化到具体问题设计、时间分配、参与人员分工。例如，某银行反洗钱审计中，计划将访谈分为高层管理人员（了解政策支持）、合规部门（掌握操作标准）、一线业务员（获取实操反馈）三个层级，每个层级设定5-8个核心问题。

时间管理是计划制定中的关键变量。根据行业数据，典型的金融审计访谈单次时长控制在30-45分钟为宜，过长容易引发访谈对象疲劳，降低信息质量。计划应预留10%-15%的缓冲时间应对突发情况。例如，某次银行IT审计访谈中，原计划2小时的访谈因发现关键系统漏洞，额外增加了40分钟深入探讨，最终形成更全面的评估报告。

1.3访谈对象与资料准备

访谈对象选择需遵循关键节点+风险暴露双重原则。关键节点包括政策制定者、流程执行者、异常事件