企业控制环境评估与审计实务.pdfVIP

企业控制环境

本文旨在帮生更深入地理解与审计师相关的事项，重点探讨大型公司（英国称为）

审计师评估公司控制环境有效性的必要性。——《国际审计准则第315号——通过了解被审计单位及其环

境识别和评估重大错报风险》明确了审计师的责任，即通过了解被审计单位及其环境（包括控制），

识别和评估财务报表中重大错报的风险。控制之一便是控制环境，且公认小型实体的控制

环境通常与大型实体存在差异。许多考生尚未有机会在大型实体工作，或主动选择回避此类环境，因而

未能亲身体验审计中常提及的强效控制环境。这导致他们在回答需要超出表面认知的企业控制环境

相关考题时，往往缺乏可借鉴的实际经验。

本文旨在审计师在评估企业控制环境时需考虑事项的常见示例，并评估其对财务

报表重大错报风险的影响。鉴于考试题目普遍倾向于考察该领域知识，本文重点探讨

大型公司（英国称为）的审计师如何评估企业控制环境的有效性。

企业控制环境包含七个要素，审计师需逐一审慎考量，并认识到某些要素可能因企业

不同而更具相关性。下文将逐一列明这些