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2026年税务会计实操能力测试题

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业5月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.8万元

C.13万元

D.15.3万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，2026年某个体户年应纳税所得额为12万元，其全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.4.2万元

B.5.4万元

C.6.3万元

D.7.2万元

3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元，其可减按的所得税税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业因自然灾害损失原材料一批，账面价值10万元，已计提存货跌价准备2万元。该批材料可变现净值为8万元，经税务机关核定应作为非正常损失处理。该企业应转出的进项税额是（）。

A.1.3万元

B.1.7万元

C.2万元

D.2.3万元

5.某房地产企业2026年转让一栋已使用3年的写字楼，取得转让收入2000万元，该写字楼原值1500万元，累计折旧300万元。转让过程中发生相关税费80万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）。

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