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金融行业审计部审计员年度审计工作手册（执行版）

第1章审计计划管理

1.1年度审计计划编制

年度审计计划的编制是审计工作的基石，其质量直接影响审计资源的配置效率和风险管理的有效性。在金融行业，审计计划的编制必须紧密结合监管要求、风险偏好和业务特点。例如，某银行曾因未能充分考虑流动性风险，导致审计资源过度集中于信用风险领域，最终错失了对潜在流动性风险的早期识别机会。这种情况警示我们，审计计划的编制不能脱离实际业务风险。

编制过程中，审计人员需系统梳理当年的审计目标、范围和重点领域。风险评估矩阵（RiskAssessmentMatrix）是常用的工具，它通过定量与定性相结合的方式，对业务部门的风险暴露程度进行评分。根据某头部券商的实践，采用风险评分高于70分的业务领域，应优先纳入年度审计计划。同时，审计计划应与监管机构的检查计划相协调，避免资源冲突。例如，在准备年度审计计划时，必须查询中国人民银行、银保监会等机构近期的检查通知，确保审计重点不与监管检查产生严重重叠。

计划草案形成后，需提交审计委员会审议。审议中，审计委员会通常会对计划的覆盖面、风险导向性以及资源分配比例提出质询。某股份制银行的审计委员会曾要求重新调整计划，原因是发现对新兴业务的风险评估不足。这种自上而下的审视机制，是确保审计计划科学性的关键环节。

1.2审计项目立项审批

审计项目的立项审批是审计计划落地