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2026年企业财务管理企业税务评估试题及答案

一、选择题（每题2分，共60分）

1.根据2026年最新修订的《企业所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？

A.企业研发费用

B.业务招待费

C.广告宣传费

D.非公益性捐赠

2.下列关于增值税税率适用范围的表述中，错误的是：

A.基本税率为13%

B.低税率为9%

C.零税率适用于出口货物

D.小规模纳税人征收率为3%

3.2026年，企业进行税务筹划时，应优先考虑的原则是：

A.税负最小化

B.合法合规

C.成本效益最大化

D.管理便利性

4.根据转让定价规则，关联企业之间的交易不符合下列哪项原则时，税务机关有权进行调整？

A.独立交易原则

B.成本加成原则

C.再销售价格原则

D.可比利润原则

5.下列哪项不属于企业税务风险评估的内容？

A.税收政策变化风险

B.税务稽查风险

C.财务报告风险

D.税收筹划风险

6.2026年，企业研发费用加计扣除政策的规定是：

A.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%

B.科技型中小企业研发费用加计扣除比例为120%

C.所有企业研发费用加计扣除比例统一为75%

D.企