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2026年国际税务专员招聘考试题集

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某跨国公司在A国设立分支机构，其利润在A国纳税后，根据税基侵蚀与利润转移（BEPS）规则，需在B国补税。以下哪种情况不属于BEPS规则调整范围？

A.利用资本弱化规则转移利润

B.利用受控外国公司（CFC）规则转移利润

C.通过关联交易转移无形资产价值

D.在低税区设立避税地实体

2.根据中国《企业所得税法》，居民企业从境外子公司取得的股息红利，若满足免税条件，需满足以下哪个前提？

A.境外子公司为中国居民企业

B.股息红利来源于中国境内所得

C.境外子公司与境内企业无关联关系

D.股息红利在中国境内实际缴纳税款

3.某德国企业在上海设立子公司，其外籍高管年薪为100万欧元。根据中国税法，该高管需缴纳个人所得税的计税基准为多少？

A.100万欧元直接换算人民币

B.100万欧元乘以汇率后换算人民币，再减去免税额

C.100万欧元按德国税法折算后换算人民币

D.100万欧元减去德国已缴税款后换算人民币

4.某美国企业通过特许权使用费协议向中国企业转让专利技术。根据中美税收协定，以下哪种情况下，特许权使用费所得在中国免税？

A.技术研发中心在美国

B.收款方为中国居民企业

C.转让方为美国居民企业且符合协定条款

D.