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国开电大税务会计形考题库.xlsx通关试卷提供答案解析附参考答案详解（名师推荐）

1.企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可扣除的标准为（）？

A.按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰

B.按实际发生额的50%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰

C.按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的10‰

D.按实际发生额的50%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的10‰

【答案】：A

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除规则。根据规定，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，两者取小。B选项50%为错误比例，C、D选项10‰及错误比例均不正确。

2.下列各项中，不属于消费税法定纳税环节的是（）

A.生产销售应税消费品

B.进口应税消费品

C.批发销售应税消费品

D.零售应税消费品

【答案】：C

解析：本题考察消费税纳税环节。消费税主要在生产、进口、委托加工环节征税，部分应税消费品（如金银首饰、超豪华小汽车）在零售环节加征，卷烟在批发环节加征一道。一般应税消费品（如烟酒、化妆品等）的批发销售环节不缴纳消费税，因此C不属于法定纳税环节。A、B为普遍纳税环节，D为特定应税消费品的零售环节纳税情形。

3.根据企业所得税法规定，下列支出中在计算应纳税所得