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税务师（涉税服务实务）题库练习题带答案详解（B卷）

1.下列关于增值税专用发票开具时限的表述，正确的是？

A.采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采用托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采用赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.采用分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

【答案】：B

解析：增值税专用发票开具时限需与纳税义务发生时间一致。A选项：采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但需注意“生产工期超过12个月的大型机械设备等货物”可按书面合同约定收款日期，题目未限定特殊情况，表述不准确；B选项：托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，表述正确；C选项：赊销方式销售货物，若书面合同未约定收款日期，纳税义务发生时间为货物发出的当天，题目未明确“书面合同约定”，表述不严谨；D选项：分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期，未约定则为货物发出当天，表述错误。

2.某居民企业2023年度销售收入为3000万元，当年实际发生业务招待费25万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，该企业可税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.15

B.18

C.25

D.30

【答案】：A

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除规则。业务招待费税前扣除限额为“实际发生