2026年最新内控稽核模拟试题及参考答案.docxVIP

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2026年最新内控稽核模拟试题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分，每题只有一个正确答案）

1.根据财政部2025年印发的《企业内部控制应用指引第18号——数据资源》，企业核心经营数据的授权审批岗位与以下哪一岗位属于强制分离的不相容岗位（）

A.数据稽核岗位B.数据脱敏操作岗位C.系统运维岗位D.数据分析应用岗位

2.国资委2025年发布的《中央企业ESG内部控制操作指引》明确要求，ESG报告数据真实性的最终责任主体是（）

A.董事会B.经理层C.内控管理部门D.ESG专项工作组

3.依据中国内部审计协会2026年生效的《内部审计具体准则第2208号——智能稽核应用》，企业应用生成式人工智能工具开展内控稽核时，首要防控的风险是（）

A.稽核结果偏差风险B.涉密数据泄露风险C.模型迭代成本风险D.算力不足宕机风险

4.下列各项中，不属于内部控制五要素中“控制活动”范畴的是（）

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.内部审计稽核控制D.预算控制

5.某国有商贸企业对单笔金额超过500万元的销售合同设置了总经理办公会集体审批要求，该控制措施属于（）

A.预防性控制B.察觉性控制C.纠正性控制D.补偿性控制

6.内控稽核人员在核查库存现金账实差异时，下列审计证据中证明力最强的是（）